東京で会社設立・一般社団法人設立・起業・開業の代行なら、当税理士事務所にご相談ください。【所在地域のほか新宿区・品川区・大田区など東京都全域に対応】
税理士視点からのエステ店の会計処理の注意点もあります。法人設立・法人成りをご検討の方は御確認ください。
エステ店では、技術だけではなく、立地や雰囲気も重要な要素である分、家賃や内装費の計画は綿密に作りたいところです。
当税理士事務所は、ガーデンプレイス付近に立地しているため、そこかしこにエステサロン(エステティックサロン)がございます。やはり、どちらサロンもも外見からしてお洒落な雰囲気のお店がおおいですね。
その他、いわゆるマンションサロン、マンションの一室がお店となっているサロンも多いようです。
さて、エステサロンの場合は、技術だけではなく、立地や内装の雰囲気といったところも営業のポイントになると考えられます。そのため、開業したオーナーさんは、それに対してどれだけのコストがかかるのか、できる限り綿密に計算を行っておきたいところです。
法人設立(会社設立)をして、いざ経営を始めると様々な悩みを抱えるものですが、起業初期に最も怖いのは、やはり、資金が底をついてしまうことです。
資金と言う限られた経営資源をどのようなバランスで使っていくのか、ここが最初はポイントになるわけです。
そして、エステ店を設立した場合は、最初に物件の保証金や内装などで大きな出費が出ることが多くあるため、早速大きな経営判断を迫られることになります。
その後にかかる開業資金も考慮して、初期投資を検討することはもちろんですが、節税などを考慮に入れた法人設計をすることで、少しでも多くのキャッシュを手元に残していただければと思います。
エステサロンを法人で始めるのか個人事業として始めるのか、悩まれることも多いと思います。
また、既に個人として開業しているけれど、今後法人化(法人成り)した方がいいのかどうか、気になっている方もいらっしゃるでしょう。
節税の観点からは、500~600万円くらいの利益を見込めるのであれば、法人化してしまってもよいのではないかと思います。ご自宅が賃貸の場合で社宅を利用した節税をすることができるような場合には、もう少し低い利益でも、法人化によるメリットを受けることができるでしょう。
※利益=売上-必要経費
税理士ですから、法人にするか個人にするかという点についてはよくご質問をいただきます。これが、法人間の取引の多い会社であれば、節税などよりも信用力を最優先して法人設立をおすすめします。
ところが、エステ店や飲食店のように店舗形態の場合は、個人がお客様の中心となるので、必ずしも法人の方が大幅にお客さんの信用力が高まるというものでもないと思うので、節税を軸に、法人成りするかどうかを考えても良いのではないでしょうか。なお、他者から出資を受けるようなケースでは基本的には法人、それも株式会社とするのが良いでしょう。
チケットを販売したときに売上を計上するのか、それとも一度前受金としてエステ店の利用時に売上計上するのでしょうか?エステサロンの会計では重要なポイントとなります。
エステサロンでは、毎回お客さんから料金をもらうのではなく、一括でコースとしてチケット販売をして割引特典を付けることが多々あります。
この場合は、税務上の売上計上時期(収益計上時期)で注意が必要です。
基本的には、コースのチケット販売時にまとめて売上計上を行うことになると、うちの税理士事務所は考えております。
ただし、きちんとチケットの消化状況を管理して、税務署に特定の届出書を提出した場合に限っては、売上計上を利用時にすることができます。この場合は、未利用のチケット代金部分に関しては、会計上は前受金と言う処理をすることになります。
ただ、現実的には、その管理が経営者様の手間となることも多く、複雑なので、チケット販売時に売上計上をすることを選択される方が多いものです。
いずれにしても、コース料金でエステ代金を先に回収できるというのは、経営上の資金繰りを大変楽にさせるものであり、まとまった資金を手に入れられるわけですから、メリットが大きいものだと言えます。こちらの販売方法に関しては、返金条項なども整えてリスクヘッジをした上で、検討していきたいところです。
※こちらの考え方は、個人事業でエステ店を経営する場合でも、会社設立をしてエステ店を経営する場合でも同様になると考えています。
こちらでは、法人設立(会社設立)をした場合の、定款の目的に関して、又、法人成りに伴って処理が必要となる経営者個人から法人への備品等の売却に関して説明します。
エステサロンの定款の目的は、下記のようなものがスタンダードだということができます。マッサージやリラクゼーションなどの文言を入れる方もいらっしゃいます。
・エステティックサロンの経営
・エステティックサロンの企画及び経営
・エステティックサロン及びマッサージサロンの経営
・エステティックサロン、リラクゼーションサロン及びマッサージ店の経営
更に、エステティシャンの育成・教育などからの収益も含まれる場合は、下記のような事業目的を含めてもよいのではないでしょうか。エステティックのスクール経営を含むような場合です。
・エステティシャンの育成及び教育事業
また、多くのエステサロン・リラクゼーションサロンでは、物品の販売を行っています。この場合は上記の目的だけでは不足です。下記のような目的も含めて作成しましょう。
・美容機器、美容用品及びエステティック用品の販売
ここで挙げたような目的を記載しておくと、エステサロンを運営する上では十分かとは思います。しかし、目的には将来的に行いたいと考えている事業内容も盛り込むことができ、記載したからと言って必ずその事業内容を行わなくてはならないという性質のものではございません。ちなみに、物販を行う場合は、期末時点での在庫の数と原価は、必ず確認してください(確定申告では在庫情報が必要になります)。
そのため、将来に行う可能性がある事業がある場合は、それを追加で定款に記しておいてもよいのではないでしょうか。
当税理士事務所では、備品の売却などに関し、個人の税金なども考慮した上できちんと説明させていただいております。
エステティシャンの方が個人事業としてお店を経営しており、その後に法人化したとします。
するとここで、エステ機器や美容用品に関して、個人から新しい法人に売却(有償の譲渡)をする必要があります。
ここをしっかりと処理しないと、余計な税金がかかってきてしまうのでご注意が必要となります。節税のために法人設立をしたのに、反対に無駄な税金が出てしまってはもったいないですよね。
好きな価格で売って問題ないということはなく、適正な価格と言うものがあり、適正な価格で売却することがそのまま無駄な税金の発生を防ぐことにつながると言えるでしょう。
売却価額やその支払方法・支払時期に関しては税理士と相談しながら進められるとよいでしょう。
エステサロンを経営していくと、特に法人を設立して行う場合には、どこかで税務調査が入るでしょう(個人事業より税務調査の可能性は高いと思われます)。
このときによく見られるポイントは、予約の管理表ですね。
どこのエステ店でも、お客さんの予約管理は行っていますので、調査官としては、その日の来客数をある程度把握することができます。
その部分の売上が計上されているのかどうかを確認するわけです。ここでもしも売上を抜いてしまっていたら(つまり売上を計上していない)、厳しい指摘を受けることとなりますのでご注意ください。
税理士は会計や税金の視点から皆様のお手伝いをさせていただく専門家です。当事務所の場合は、恵比寿と言う立地からも、エステサロンが近隣には多く、サポートもさせていただいております。
エステサロンを開業したい方は、個人事業でも法人形態を想定している場合でも、まずはお気軽にご相談いただければと思います。どのような形態での開業がベターかをご提案させていただき、また、実際に開業に向けて動かれる場合は、スムーズな会社設立(もしくは個人事業開業)手続きをさせていただきます。
なお、既に設立済みの方に関しても税務会計面からのご相談に応じさせていただきます。
エステサロンなどで家族以外の従業員(正社員やパートなど)を雇う場合には助成金を受けることができるかもしれません。助成金の申請は社会保険労務士(社労士)の管轄ですので、当事務所が直接行う訳にはいかないのですが、ご興味がある方がいましたら助成金の申請に慣れた初回相談料無料の社労士の方をご紹介しております。
この社労士さんは、様々な雇用関係の助成金を組み合わせた結果300万円の助成を受けた実績があるそうです。毎年何かしらの助成金をもらえる事業主さんはおおいそうです。
なお、助成金を受け取った場合には、消費税はかかりませんが、法人税上の益金(雑収入)となってきますので、ご留意ください。
会社設立登記、税務処理、会計処理に関して、お気軽にお問合せくださいませ。できる限りの対応をさせていただきます。
東京で会社設立・起業をご検討の方は、こちらの電話番号へどうぞ、無料相談を行っております。
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(当税理士事務所は渋谷区の恵比寿ガーデンプレイス近くです)
(こちらの東京会社設立パートナーズのサイトは、税理士事務所Century Partnersが運営しております)
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