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個人事業から法人成り(法人化)する場合には、社会保険料(健康保険、厚生年金)についても考えた上で、節税メリットを検討する必要があります。
これから起業しようとする方が個人事業と法人のどちらにするかの選択をする場合にも同じことが言えるでしょう。
税金というと、法人税、所得税、住民税などですが、この税金だけで考慮すると、法人の方がメリットが大きいことがあります。しかし、役員報酬に対してかかる社会保険料も含めて考えると、実は法人が有利とは言えないこともあるのです。
個人と法人のどちらかで、コストが低い方、つまり節税メリットが大きい方で起業しようとする方は結構いらっしゃいます。
どっちが有利かという論点に関しては、ネット上でも色々な情報が流れています。ただ、中には社会保険料に関しては触れられておらず、あくまでも税金の観点のみから論じられているものも多いのです。
社会保険料抜きで節税メリットを考えると、法人化した後に「こんなはずではなかった」と後悔する可能性もあるのでご注意ください。
役員報酬を支給する場合には、社会保険も関わってくるので、加味して考えたいですね。
なお、社会保険の金額は役員報酬をいくらに設定するかで変わってきて、それによる変動をあまりに大きいため、そこは抜きにして説明しているケースが多いのでしょう。
ちなみに、社会保険に関して書いてあるサイトの中でも、やはり専門家の社会保険労務士の先生の書いたものは、正確性が高いのではないかと思われますね。税理士が税金、社会保険労務士が社会保険というように、専門家も分かれているのです。
法人としての起業後に社会保険について考える時には、「社会保険料は個人の役員報酬から天引きされるだけではなく、法人も同額を上乗せして納めなくてはならないこと」を理解しておきましょう。
個人の役員報酬から天引きされる社会保険料が5万円の場合には、法人にも5万円のコストがかかり、合わせて10万円を毎月支払うことになるのです。
この場合ですと、年間で120万円ということになりますね。ちなみに、個人負担が月5万円の社会保険料というのは、そこまで高い役員報酬(給与)ではなくて、30万円台の役員報酬を支払った場合に到達する保険料なのです。こう考えると、社会保険料って結構重いですよね。
サラリーマンの場合には、自分が天引きされる金額だけを考えがちです。しかし、起業家の場合には、その法人のお金も自分のお金を考えられるので、2倍の負担感があるのです。
法人成りなどした場合の節税メリット・デメリットに関して考える際に社会保険料についてもシミュレーションするのであれば、2倍かかるという点は絶対に見落とさないようにしてください。
今後事業規模を大きくして、人を増やしていきたいような場合には、法人の方が信用力が高いですし、従業員も社会保険には加入したいと考えるでしょう。
採用を行う際に、社会保険に加入していない会社というのは、やはり求職者からは選ばれにくくなるでしょう。国民年金と厚生年金では将来にもらえる年金の額も大きく異なります。
自分の就職先が個人事業主で社会保険に加入してない場合には、もらえる年金も少なくなってしまうわけです。個人事業と同じ小さな組織であっても、社会保険に加入している法人の方が求職者としては安心感を感じるでしょう。
起業又は法人成りをする際には、ついつい、個人事業と法人のどちらの方が節税メリットがあるかというところに気が向きがちですが、その他の社会的信用や採用のしやすさなどを考えると、やはり法人の方がメリットが大きいのではないでしょうか。
もちろん、自分1人の会社であったり、自分と家族だけで運営する会社である場合には、採用に関しては特に考えなくても良いのかなとは思いますが。
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